会计实务——小规模纳税人咋申报？
申报表的填写方法
1
只开具增值税普通发票
1、只开具普票，且不含税销售额符合小微企业免征增值税优惠政策的（按月3万及以下、按季9万及以下）：将销售额填入第10栏或第11栏。（申报时第10、11栏只有1栏为可填写状态）
2、只开具普票，且不含税销售额不符合小微企业免征增值税优惠政策的（按月达3万以上、按季达9万以上）：将销售额按对应税率填入第1、3栏（1、3栏金额相同）或第4、6栏（4、6栏金额相同）
2
只开具增值税专用发票
代开或自行开具专票，不管开具金额为多少，都应将销售额按对应税率填入第1、2栏（ 第1、2栏金额相同）或第4、5栏（第4、5栏金额相同）
3
同时开具增值税专用发票、普通发票
1、同时开具专票、普票，且专票与普票开票金额相加符合小微企业免征增值税优惠政策的（按月3万及以下、按季9万及以下）：
开具专票金额按对应税率填入第1、2栏（1、2栏金额相同）或第4、5栏（4、5栏金额相同）
开具普票金额填入第10栏或第11栏。（申报时第10、11栏只有1栏为可填写状态）
2、同时开具专、普票，且专普票开票金额相加不符合小微企业免征增值税优惠政策的（按月达3万以上、按季达9万以上）：
开具专票金额按对应税率填入第2栏或第5栏；
开具普票金额按对应税率填入第3栏或第6栏；
第2、3栏金额相加填入第1栏，或第5、6金额相加填入第4栏。
4
销售免征增值税的货物及劳务、应税行为（如销售蔬菜、鲜活肉蛋等免税货物）
将销售额填入第9、12栏（9、12栏金额相同）
同时，在“增值税减免税减免税申报明细表”免税项目中选择相应免税事项，填写本期免税销售额。
注 ：
上述范例以纳税人所有经营活动均以据实开具发票为前提
温馨提示：
1、申报数据包括但不限于开具发票金额，纳税人应根据实际经营情况据实申报；
2、第2、5栏中不仅可以填写在税务机关代开的专用发票金额，自领专票的小规模纳税人自开专票金额也要填入此栏；
3、第3、6栏中不仅可以填写税控器具开具的普通发票金额，在税务机关代开的普票金额也要填入此栏；
4、第2、3栏有数据时，第1栏一定要记得填入数据，且数据应≥第2、3栏数据相加之和，第4、5、6栏填写规则同上；
5、填写第12栏“其他免税销售额”、第18栏“本期应纳税额减征额”时，需同步填写“增值税减免税减免税申报明细表”。
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只开具增值税普通发票
1、只开具普票，且不含税销售额符合小微企业免征增值税优惠政策的（按月3万及以下、按季9万及以下）：将销售额填入第10栏或第11栏。（申报时第10、11栏只有1栏为可填写状态）
2、只开具普票，且不含税销售额不符合小微企业免征增值税优惠政策的（按月达3万以上、按季达9万以上）：将销售额按对应税率填入第1、3栏（1、3栏金额相同）或第4、6栏（4、6栏金额相同）
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只开具增值税专用发票
代开或自行开具专票，不管开具金额为多少，都应将销售额按对应税率填入第1、2栏（ 第1、2栏金额相同）或第4、5栏（第4、5栏金额相同）
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同时开具增值税专用发票、普通发票
1、同时开具专票、普票，且专票与普票开票金额相加符合小微企业免征增值税优惠政策的（按月3万及以下、按季9万及以下）：
开具专票金额按对应税率填入第1、2栏（1、2栏金额相同）或第4、5栏（4、5栏金额相同）
开具普票金额填入第10栏或第11栏。（申报时第10、11栏只有1栏为可填写状态）
2、同时开具专、普票，且专普票开票金额相加不符合小微企业免征增值税优惠政策的（按月达3万以上、按季达9万以上）：
开具专票金额按对应税率填入第2栏或第5栏；
开具普票金额按对应税率填入第3栏或第6栏；
第2、3栏金额相加填入第1栏，或第5、6金额相加填入第4栏。
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销售免征增值税的货物及劳务、应税行为（如销售蔬菜、鲜活肉蛋等免税货物）
将销售额填入第9、12栏（9、12栏金额相同）
同时，在“增值税减免税减免税申报明细表”免税项目中选择相应免税事项，填写本期免税销售额。
注 ：
上述范例以纳税人所有经营活动均以据实开具发票为前提
温馨提示：
1、申报数据包括但不限于开具发票金额，纳税人应根据实际经营情况据实申报；
2、第2、5栏中不仅可以填写在税务机关代开的专用发票金额，自领专票的小规模纳税人自开专票金额也要填入此栏；
3、第3、6栏中不仅可以填写税控器具开具的普通发票金额，在税务机关代开的普票金额也要填入此栏；
4、第2、3栏有数据时，第1栏一定要记得填入数据，且数据应≥第2、3栏数据相加之和，第4、5、6栏填写规则同上；
5、填写第12栏“其他免税销售额”、第18栏“本期应纳税额减征额”时，需同步填写“增值税减免税减免税申报明细表”。